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2016年度市本级财政预算执行和其他财政 收支情况审计结果

2017-07-14字号:【

(2017年6月29日市七届人大常委会第四次会议通过)

 

一、市本级财政预算执行及决算草案编报情况和评价

2016年度市本级财政预算于2016年1月5日经市六届人大六次会议批准通过,2016年3月底前市财政局已将预算批复到各预算执行单位予以执行,2017年3月汇总完成了财政决算草案,并已上报省财政厅等待批复。年度财政预算执行及决算草案编报情况如下:

(一)一般公共预算执行及决算情况

2016年纳入市本级财政收入编报范围的一般公共预算收入25.45亿元,其中:地方收入13.05亿元(考虑实行“营改增”改革因素,调整后国税部门税收收入目标1.13亿元,地税部门税收收入目标3.76亿元,财政部门非税收入目标7.40亿元,增加增值税返还收入0.76亿元),年增长10.41%,上级补助收入预算9.38亿元,动用预算稳定调节基金0.40亿元,上年结余结转2.62亿元。实际完成29.04亿元,比年初预算22.43亿元增加6.61亿元,增长29.47%,其中:地方收入12.22亿元,考虑“营改增”因素后完成12.98亿元,为年初预算的99.46%为上年决算11.82亿元的109.73%上级补助收入16.82亿元,比年初预算增加7.44亿元,增长79.31%。债务转贷收入22.16亿元,比上年决算增加9.69亿元,增长77.71%

2016年一般公共预算支出24.60亿元,实际完成31.24亿元,超年初预算6.64亿元,增长26.99%,较上年决算增加3.50亿元,增长12.62%,出增长的原因主要是通过调整预算增加支出5.20亿元,一般转移支付中年末增加交通领域省级配套资金支出1.44亿元。地方政府债券转贷支出增加20.02亿元,增加原因是上级财政下达市本级政府性债务置换额度增加支出。

2016年度市本级纳入预算管理的收入总计35.31亿元,其中:地方收入12.22亿元,上级补助收入16.82亿元,债务转贷收入2.14亿元,上年结余结转2.21亿元,调入预算稳定调节基金0.40亿元,调入资金1.52亿元;纳入预算管理的支出总计31.35亿元,其中:一般公共预算支出31.24亿元,上解上级支出0.11亿元;年末结余结转3.96亿元,其中:结转下年支出3.29亿元,安排预算稳定调节基金0.67亿元,收支平衡。2016年度省财政厅通过发行地方政府债券置换市本级地方政府一般债务20.02亿元,安排债还本支出20.02亿元。

2016年底,市财政国库管理的金库、非税汇缴收入专户、财政专户等银行账户财政资金存款36.58亿元,其中:活期22.27亿元,定期10.91亿元,国库现金管理3.40亿元。

(二)政府性基金预算执行及决算情况

2016年度政府性基金预算收入1.29亿元,预算支出1.29亿元。实际完成收入9.80亿元,为年初预算的7.09倍,主要是南门口项目增加土地出让收入8.00亿元;完成支出9.06亿元,为年初预算的7.02倍,主要是南门口项目增加土地出让支出7.09亿元;当年上级补助收入0.21亿元,债务转贷收入0.22亿元,上年结余1.27亿元;上解支出0.02亿元,调出资金0.23亿元;当年收支结余0.92亿元,累计结余2.19亿元。2016年度省财政厅通过发行地方政府债券置换市本级地方政府专项债务22.57亿元,安排债还本支出22.57亿元。

(三)社保基金预算执行及决算情况

2016年度市本级社会保险基金(不含机关事业单位养老保险基金收支)预算收入2.28亿元,预算支出1.38亿元,收支结余0.90亿元。实际完成收入3.05亿元,超年初预算0.77亿元,增长33.77%;完成支出1.33亿元,比年初预算减支0.05亿元,下降3.62%。当年收支结余1.72亿元,累计结余10.73亿元

(四)国有资本经营预算执行及决算情况

2016年度市本级国有资本经营年初预算收入为1.00亿元,预算支出1.00亿元。实际完成收入1.01亿元,较上年增加1.00亿元,主要是市经投公司上缴国有资本经营收入1.00亿元;实际完成支出0.02亿元,为年初预算的2.00%,年末资金调入一般公共预算0.91亿元,当年和累计收支结余为0.08亿元

(五)“三公”经费决算情况

2016年度市本级“三公”经费支出总额为0.53亿元,比上年决算0.66亿元减少0.13亿元,下降19.70%,比年初预算0.69亿元减少0.16亿元,下降23.18%。

(六)政府性债务余额及置换情况

2016年度市本级地方政府债务限额为59.38亿元,年末地方政府债务管理系统反映债务余额82.62亿元,其中:政府负有偿还责任的一般债务46.30亿元,政府负有偿还责任的专项债务25.43亿元,政府负有担保责任的债务3.48亿元,政府负有救助责任的债务7.41亿元。2016年度,省财政厅通过公开发行地方政府债券,分7批置换市本级政府负有偿还责任的债务42.59亿元,其中:置换一般债务20.02亿元,置换专项债务22.57亿元,经测算,通过债务置换,年度可为政府节约利息支出1.04亿元。

审计结果表明,2016年度市本级财税征管部门和各预算执行单位在市委市政府的正确领导下,在市人大的监督下,面对年度经济增速下降、“营改增”税收改革结构性减税和国家取消部分行政事业性收费项目的影响,严格按照预算法的要求组织财政收入和安排财政支出,认真落实国家稳增长等系列政策紧紧围绕市委市政府战略目标和决策部署,遵循“阳光、公平、效益”的理财观念,完善政府预算体系,优化财政支出结构,提高资金使用绩效,全面推行预算公开,市本级预算执行及其他财政收支情况总体良好,为我市经济社会事业的稳步发展提供了有力的资金保障

——科学应对财税体制改革,财政收入稳步增长2016年市本级财税征管部门为完成地方财政收入增长目标,各司其职,通力合作,基本完成了年度财税征收目标一是地税部门超额完成税收征收目标0.03亿元。二是财政部门圆满完成了年初预算征收任务,全年非税收入超年初预算0.10亿元,超上年决算0.78亿元。三是积极争取上级资金支持,上级各项补助比上年决算增加4.41亿元,增长35.54%,比年初预算增加7.44亿元,增长79.32%,为我市经济社会发展提供了资金保障。

——预算编制进一步规范,财政保障能力逐年提高2016年财政部门严格按照“保基本、保民生,促发展”的支出序列,完善政府预算体系,优化财政支出结构,财政保障能力进一步得到提高。一是年初预算向“保基本”倾斜。在年初预算可用财力12.40亿元支出中,拿出60%的新增财力用于保障涉及人员开支且政策明确没有兑现的工资调整、绩效奖励和基本医疗保险等支出达到4.03亿元,比上年净增1.27亿元,确保了各项工作的正常运转。二是年初预算重点“保民生”。在年初预算24.60亿元支出中,安排用于交通运输、社保、农林水、教育等领域支出达10.45亿元,可用财力安排民生支出2.10亿元,社保基金预算安排社保支出1.97亿元,促进了和谐社会建设。三是年初预算体现“促发展”。年初预算可用财力支出中,安排工业发展引导、“523”行动计划、旅游、现代流通企业发展等专项资金1.74亿元,推动了我市旅游和工业经济的持续健康发展。

——支出结构进一步优化,民生保障和旅游投入持续增加。一是落实民生保障政策,民生支出逐年增加。2016年度市本级一般公共预算用于社会保障和就业、住房保障和医疗卫生等民生领域的支出共计16.13亿元,占年度支出的51.63%,比上年增加0.85亿元,增长5.57%。二是加大整合涉农资金力度,发挥财政在精准扶贫中的主导作用和聚集效应。2016年度整合市本级预算安排的17项涉农资金0.56亿元,整合中央和省扶贫资金1.08亿元用于精准扶贫,安排落实“一事一议”资金0.03亿元。三是落实民生领域政策性配套资金,推动国家稳增长系列政策的贯彻落实。2016年市财政安排全市民生领域政策性配套资金1.30亿元,及时安排拨付上级财政关闭小煤矿奖补和企业技改等专项资金1.14亿元,为国家稳增长系列政策的贯彻落实提供资金支持。四是高度重视旅游专项资金的筹集管理使用。全年共筹集旅游宣传促销费和旅游奖励资金0.73亿元,支付旅游宣传促销费和旅游奖励资金0.75亿元,兑现核心景区大门票奖励15510张,推动了我市旅游产业的提质升级,促进了旅游市场的快速发展。

——财政改革进一步深化,预算管理水平不断提高。一是严格执行财经纪律,严控“三公”经费支出。2016年度市本级“三公”经费年末决算支出0.53亿元,比年初预算0.69亿元减少0.16亿元,比上年决算0.66亿元减少0.13亿元。二是加强政府采购资金预算管理,提高财政资金使用效率。2016年纳入政府采购管理的财政资金6.46亿元,2016年度政府采购项目209个,资金支出由2015年2.00亿元上升到5.16亿元。三是按照省政府决策部署,完成公车改革任务。2016年公车改革收回公车348辆车,86个市本级单位保留公车294辆,公开拍卖处置公车107辆,上缴财政处置收入0.04亿元, 2016年10至12月90家公车改革单位2423人领取公车改革补助0.08亿元四是积极推广运用PPP模式,筹措市政建设资金。当年推广运用三个基础设施建设PPP项目,采取BOT模式运营,合作期限为10年,计划投资总额达57.87亿元。五是积极开展财政预算绩效管理,提高财政资金使用效益。当年对上年部分专项资金进行了重点绩效评估,揭示了资金管理使用中的问题,提出了合理化建议,为2017年编制预算提供了参考依据。

二、预算执行及其他财政收支审计发现的主要问题

(一)市本级财政预算执行审计中发现的主要问题

1.财政预算编制及批复方面

(1)污水处理费未纳入政府性基金预算编报,当年污水处理费实际上缴金库并安排污水治理支出1,171.20万元。

(2)部门预算批复不及时,2016年市财政局未于20日内将年初预算批复到各预算执行单位。

2.一般公共预算执行方面

(1)非税收入应缴未缴金库5,843.37万元,其中:非税专项收入3,175.53万元,各执收单位缴入的非税收入2,215.90万元,公共资源交易服务费220.00万元,已按5%集中统筹的历年累计其他非税收入224.25万元,国土收入专户利息7.69万元。

(2)市土地综合整治局结余2009年至2012年度出售易地补充耕地指标收取的土地开垦费收入结余3,951.56万元未缴财政

(3)财政存量资金应转未转预算稳定调节基金794.80万元,其中:结转下年支出结余658.80万元,经建专户资金结余136.00万元。

(4)市土地综合整治局2014年度以前已完工4个土地整治项目结余225.03万元未作为财政存量资金缴回财政。

(5)市自来水公司从水费中代征的水资源费20.72万元年末未缴市财政。

(6)市自来水公司将从水费中代征的水资源费66.99万元作为公司收入入账。

(7)财政支出指标安排不及时14,676.89万元,其中:由市财政代管的市本级年初预算指标8,575.26万元,上级专项转移支付指标6,101.63万元。

3.政府性基金预算执行方面

(1)土地出让收入专户共有零星地、协议地和招拍挂等土地出让收入5,569.01万元未缴金库。

(2)7宗已缴清出让价款且发放国有土地使用证的土地出让项目未及时办理宗地结算47,714.99万元

(3)市自来水公司从水费中代征污水处理费288.45万元应缴未缴市财政。

(4)2宗已结算土地出让项目少计提各类专项资金1,023.87万元,其中:土地收益金548.29万元,教育资金64.19万元,保障性安居工程资金204.88万元,征地调节基金1.51万元,偿债准备金205.00万元。

4.社保基金预算执行方面

(1)社保基金保费收入年末未缴财政专户3,352.20万元,其中:企业职工基本养老保险基金3,282.90万元,机关事业养老保险基金11.05万元,工伤保险基金58.25万元。

(2)少反映养老保险基金收入5,317.93万元其中:企业职工基本养老保险5,300.00万元,机关事业单位养老保险17.93万元。

(3)市社保局机关事业养老保险支出因财务系统无法登陆记账导致少列支出6,227.19万元

5.财政管理方面

(1)市技工学校和市经投公司未按规定将地方政府性债务置换资金150,928.00万元置换到位

(2)市工商局武陵源分局、市交警支队直属二大队和市规划局武陵源分局3个预算执行单位未执行国库集中支付制度。

(3)财政专户直接列支相关费用支出260.17万元

(4)部分预算执行单位非税收入82.16万元转入财政往来结算户,其中:市交警支队5.00万元,市就业局48.50万元,市妇联6.98万元,市司法局21.68万元。

(5)未及时将教育收费等非税收入37.29万元分解到财政专户。

(二)税收征管审计中发现的主要问题

1.市地税局直属分局将市本级税费转入市经开区入库912.88万元,其中:税收收入867.66万元(含营业税281.45万元),规费收入45.22万元。

2.应征未征4家企业税收58.08万元,其中:印花税47.59万元,房产税10.49万元。

3. 523户市级新办企业未及时向税务申报办理纳税登记

(三)部门预算执行审计中发现的主要问题

1.预算编制不全面、不合理、不科学,其中:市林业局年初预算少编报上年结余结转资金1,373.45万元;市发改委未编制政府采购预算,当年实际发生应报批的政府采购支出166.02万元;市水利局年初预算基本公用经费63.00万元,实际支出121.17万元,为年初预算的193%,市民政局年初预算基本公用经费273.00万元,实际支出816.85万元,为年初预算的2.99倍,不能满足单位正常运转需要。

2.收入预算执行不到位,应缴未缴财政收入37.58万元,其中:市水利局所属市灌区管理局未缴以前年度建设项目结余资金24.24万元;市水利局未缴非税收入10.50万元;市林业局未代扣代缴个人所得税2.84万元。

3.2016年市规划局少预征12个项目建设项目城市基础配套费503.19万元。

4.支出预算执行不严格,违规列支支出556.68万元

(1)市民政局挤占各类民政专项资金345.59万元,用于单位日常经费开支和办公楼维修

(2)市纪委改变预算资金用途出借资金200.00万元,用于市纪委办案基地建设

(3)市发改委违规发放加班工资和补助7.09万元,其中:违规发放加班工资6.24万元,公车改革前按月均300元的标准以油卡形式发放4名副处级实职干部交通补助0.85万元。

(4)市发改委以不合规票据支付价格监测工作经费4.00万元。

5.采购支出未履行政府采购审批程序288.08万元,其中:市发改委购买设备94.87万元;市民政局办公楼整修95.21万元市规划局2个工程设计类项目设计费98.00万元。

6.市发改委自2005年以来,长期占用企业车辆4台,截止2017年4月公车改革实施后仍在使用。

7.市水利局大型灌区续建配套与节水改造项目、花岩泵站更新改造工程项目和市太极溪岸坡整治工程项目三个建设项目配套资金不到位2,457.00万元。

(四)旅游奖励资金和旅游宣传促销费筹集使用审计中发现的主要问题

1.市价调办未征缴6个二级旅游景点企业旅游发展资金。

2.市价调办欠征企业旅游发展资金773.22万元。

3.市财政年度预算执行中未足额安排旅游奖励资金1,237.79万元。

4.市旅工委办公室违规兑现旅游奖励资金58.71万元,其中:违规兑现4家旅行社2015年5至12月营销奖励24.44万元;多计多支市场营销奖6.00万元;违规兑现未经“一城通”认证的旅行社市场营销奖28.27万元。

5.市口岸办超标将非新开国际航线入境航班按照新开国际航线兑现6家企业入境航班奖励260.00万元。

以上(一)至(四)方面存在的问题,审计已按照审计法等法律法规规定,进行了限期整改、责令补缴、责令退还以及收缴财政等处理处罚,相关单位正按照审计要求积极着手进行整改。

2016年,市审计局完成审计项目60个,领导干部离任交接审查13个,共查出违纪违规问题金额 4.99亿元,管理不规范金额35.60亿元,损失浪费金额0.20亿元,特别是通过对30个政府投资建设项目审计,审计总金额达11.03亿元,在送审造价的基础上核减工程造价直接为政府节约投资1.22亿元,审减率11.06%针对审计发现的问题,市审计局已根据相关法律法规进行了处理处罚,审计处理处罚2.02亿元,其中:上交财政0.31亿元,归还原渠道资金0.18亿元,调账处理金额1.21亿元等。通过审计促进整改落实有关问题资金0.67亿元,提出审计建议149条,向纪检监察等机关移送案件线索23件,审计要情、审计报告被市委市政府主要领导批示16件次充分发挥了审计在保障国家稳增长系列政策贯彻落实、推动法治、维护民生、惩治腐败、推动改革和促进发展等方面的职能作用。

三、改进和加强财政管理的建议

(一)细化预算编制,硬化预算约束。一是压缩年初预算专项公用业务费规模,按照统一定额提高基本公用经费标准。二是细化预算支出项目,缩小年初预算预留资金规模,提高年初预算批复的到位率和准确性。三是严格按照规定时间安排预算指标,不得滞留财政支出指标四是盘活财政存量资金,全面彻底清理市本级各预算执行单位财政存量资金,分门别类进行盘活。五是强化部门预算约束,严格按照预算支出用途使用资金,严禁挤占挪用专项资金,严格执行政府采购规定。

(二)强化收入征管,严格执行缴库规定。一是严格按规定及时将非税收入汇缴结算账户内的资金,按照收入级次、类别定期划解国库和分解财政专户。二是严格执行城区范围税收范围划分规定,理清市本级、永定区、市经开区的税收征收管理范围和结算体制,杜绝税款混库现象的再次发生。三是加强对非税执收单位和委托代征单位的监管,按照实际征收金额入库非税收入。四是严格履行财政业务费报批程序,不得无依据提取和安排财政业务费支出。五是全面清理土地出让项目的资金收支情况,及时督促项目执行单位按照宗地结算土地出让项目收支

(三)强化财政专户管理,确保财政资金安全。一是进一步清理规范财政专户,对不再使用的财政专户及时办理撤销清算二是规范财政专户资金调度,确保财政资金安全。三是全面清理财政专户存量资金,对清理确认的财政专户净结余的存量资金及时收回预算统筹使用。

(四)强化政府债务监管,防范债务风险一是严格按照PPP项目运营的要求,加大对价格调整机制灵活、市场化程度较高、有长期稳定需求的“使用者付费”模式的PPP项目推广运用力度。二是强化对地方政府债券置换资金置换情况的监管,对未按规定置换到位的债务人,督促将债务资金及时置换到位。三是加强政府债务动态管理,既要关注已纳入政府性债务系统债务,还要关注PPP项目、政府购买服务和融资平台公司新增债务的增减变化情况。

(五)强化旅游资金监管,促进旅游经济健康发展。一是加强核心景区旅游宣传促销力度,建立部门联合、上下联动的宣传机制和激励机制,维护门票价格秩序,实现旅游资源共享、线路互联、市场互动、客源互送,避免各景区景点同质竞争二是加快修改完善现行市场营销奖励政策,在严把现场稽查初审关后,直接按照“一城通”和“全域通”认证人数兑现市场营销奖励。三是严格旅游奖励资金预算和支出管理,旅游奖励资金不得安排用于其他非奖励性支出和经办机构工作经费。

 


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